Obowiązek podatkowy od ustanowienia hipoteki PCC-3 przy zakupie nieruchomości i zaciągnięciu kredytu hipotecznego.

Drogi Kliencie,

Kupując nieruchomość, należy pamiętać o obowiązku uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC-3). W przypadku zakupu finansowanego wyłącznie ze środków własnych pobraniem i odprowadzeniem podatku zajmuje się notariusz.

Sytuacja wygląda nieco inaczej przy zakupie nieruchomości z wykorzystaniem kredytu hipotecznego. Wpis hipoteki banku do księgi wieczystej wiąże się z koniecznością zapłaty dodatkowego podatku od czynności cywilnoprawnych PCC-3. Obowiązek ten dotyczy każdej osoby zaciągającej kredyt hipoteczny.

Kto odpowiada za opłacenie podatku?

1. Notariusz – jeśli przygotowuje i składa wniosek o wpis hipoteki do księgi wieczystej, pobiera również podatek PCC i przekazuje go do właściwego Urzędu Skarbowego.
2. Kredytobiorca – jeśli wniosek o wpis hipoteki składamy samodzielnie w sądzie, obowiązek rozliczenia podatku spoczywa na nas.

Jak dopełnić formalności?

Należy wypełnić deklarację podatkową (druk PCC-3) i uiścić opłatę za podatek.

Ile to kosztuje i jaki jest termin na złożenie deklaracji podatkowej? (stan na dzień 31.05.2026r.)

• Przy wpisaniu hipoteki umownej/bankowej mówimy o ustanowieniu hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności o nieustalonej wysokości (kapitał + nieznana kwota narosłych odsetek i opłat)
•  Podatek jest wtedy zryczałtowany i wynosi 19 zł.
• Zgodnie z przepisami deklaracja PCC-3 i zapłata podatku powinna zostać dokonana w terminie do 14 dni od dnia od dnia złożenia oświadczenia o ustanowieniu hipoteki.

Jak wypełnić formularz podatkowy? ( stan na dzień 31.05.2026r.)

W pierwszej kolejności należy zgłosić się do Urzędu Skarbowego osobiście lub złożyć deklarację PCC-3 drogą elektroniczną przez e-Urząd Skarbowy (podatki.gov.pl)

• Uzupełnienie formularza rozpoczynamy od daty podpisania oświadczenia o ustanowieniu hipoteki.
• W pozycji podmiot składający deklarację: wybieramy opcję „Inny podmiot” (Uwaga: podmiot, o którym mowa w art. 9 pkt 10 lit. b ustawy (pożyczkobiorca) – dotyczy pożyczki zwolnionej z podatku np. dla członka najbliższej rodziny. – tej opcji nie zaznaczamy!!
• Przedmiotem czynności jest: „Wpis hipoteki umownej do kwoty ….. na rzecz banku …, umowa kredytowa NR … z dnia ….., Księga wieczysta AA1A/00012345/1”
• Rodzaj czynności: „Ustanowienie hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej”
• Po wypełnieniu formularza system automatycznie wygeneruje mikrorachunek podatkowy, na który należy uiścić opłatę w wysokości 19 zł.

Jakie grożą konsekwencje za niedopełnienie obowiązku podatkowego?

Urząd Skarbowy traktuje brak deklaracji jako wykroczenie skarbowe. Mandat wystawiony przez urzędnika zazwyczaj oscyluje w granicach dolnego progu od 481 zł (10% minimalnego wynagrodzenia brutto) do kilkunastu tysięcy złotych, zależnie od długości spóźnienia.

Co w przypadku braku zapłaty podatku?

Jeżeli nie otrzymałeś jeszcze wezwania do zapłaty podatku od Urzędu Skarbowego możesz napisać do Urzędu Skarbowego tzw. czynny żal https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/ou73 oraz uiścić opłatę za zaległy podatek.